注銷資訊

公司股權轉讓如何納稅?

2020-09-03

公司股權轉讓如何納稅?

案例:a公司作為法人持有B公司8%的股權?,F在a公司想把這部分股權轉讓給C公司。a公司需要為此納稅嗎?

一家公司是另一家公司的法定股東,這在實踐中很常見。在正式入股前,公司已借機了解自然人股東轉讓股份需要繳納哪些稅費。今天,法律將繼續讓你了解合法股東應向其股份轉讓的稅務問題。

1、 股權轉讓的一般規定

首先,讓我們了解一下總體情況。一般來說,作為自然人轉讓股權,只要股權轉讓公司有收入,公司法人就需要對股權轉讓收入納稅。因此,a公司一般需要繳納企業所得稅和印花稅兩種稅種,但在特殊情況下,a公司也需要繳納土地增值稅。

具體分析如下:

根據《中華人民共和國企業所得稅法》的有關規定,股權轉讓屬于公司財產轉讓所得,應繳納企業所得稅。公式如下:

(處置股權投資收益-股權投資成本)*25%

根據a公司是否以現金取得B公司8%的股權,成本確認分為兩類:

(1) 以現金取得的,按照購買價款計算成本;

(2) 以現金以外的其他方式取得股權的,按照公允價值(即市場價值)和相關稅費計算成本。

上市公司與非上市公司的印花稅繳納存在差異。a公司為上市公司的,轉讓方應按交易印花稅的1%繳納印花稅;a公司為非上市公司的,轉讓方應按與C公司約定的價格(即金額)的5%繳納印花稅。

根據《國家稅務總局關于以轉讓股權的名義轉讓房地產征收土地增值稅的復函》(國稅函[2000]687號),如果a公司轉讓的股權形式主要是土地使用權、地上建筑物及附著物,則a公司還需繳納土地增值稅。這是國家對股權轉讓中偷稅漏稅的一項特別規定。當轉讓的股權涉及土地和房地產時,轉讓方需要特別注意這一規定。

2、 企業改制中股權轉讓的特殊稅收處理

根據《關于企業改制業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)和《關于推進企業改制業務企業所得稅處理的通知》(財稅〔2014〕109號),股權轉讓交易可以享受特殊稅收待遇的情形有兩種。

在第一種情況下,C公司購買的股權不低于a公司(被收購方)總股權的50%(B公司股權的8%(即B公司股權的4%),C&Ge公司支付的對價為本次交易支付總額的85%。在這種情況下,C公司暫時不確認權益支付部分的股權轉讓收入,a公司暫時不需要為權益支付部分納稅;但a公司需要為C公司的非權益支付收入(如現金支付等)支付相應的稅款。

在第二種情況下,C公司是a公司的子公司或母公司,或者C公司和a公司屬于同一母公司,而與C公司有上述關系的a公司在母公司的指導下,按照其賬面凈值向C公司轉讓股權。在這種情況下,a公司在本次股權轉讓交易中也可以享受“特殊稅收待遇”,即非股權支付部分的收入計算繳納企業所得稅,股權支付部分的收入或損失暫不確認。

應當指出,要在這兩種特殊情況下享受特殊的稅收待遇,需要滿足一些共同的先決條件:

(1) 股權轉讓需要有合理的經營目的,不以減少、免除或延遲繳納稅款為主要目的;

(2) C公司在股權轉讓后連續12個月內不得變更原實質性經營活動;

(3) 取得股權支付的a公司,在重組后連續12個月內不得轉讓所取得的股權。

以上是本期的全部內容。你學會了如何為公司股權轉讓納稅嗎?

“創業時代決定性股權”和“股權制勝企業”的升級版即將推出。在這門課上,著名的股權專家王英軍律師將為您講述如何運用股權幫助企業快速發展!

亚洲中文在线精品国产-亚洲AV国产AV手机在线一区-国产精品毛片在线视频